5 ТРЕНДОВ В ФИНАНСОВЫХ РАССЛЕДОВАНИЯХ В 2024 ГОДЕ

Тренд #1.
Проверка компании после начала полномасштабной войны с РФ, ведь у многих компаний данный период считается «ящиком пандоры»;

Недавно ко мне обратился один из предпринимателей из списка Forbes с сетованием на то, что денежные запасы компании частично исчезли, будто они были отправлены в поддержку ВСУ, но об этом, как оказалось, он не знал.

Или еще в одном обращении, оказалось, что управленческая отчетность практически не велась первые полгода после начала войны, и соответственно сейчас оказалось достаточно трудно посчитать финансовый результат 2022-2023 годов.

Или в третьем обращении оказалось, что в бухгалтерской учетной программе запасы содержатся с минусом, то есть имеют отрицательное значение, хотя это невозможно, так как компания отгружает товары ежедневно.

Вывод: период – «ящик пандоры» нужно сначала восстановить с помощью процедуры – англ. «forensic recovery» — для восстановления нужно провести финансовый аудит.

Тренд #2:
Обращение о проведении финансового расследования со стороны владельцев бизнеса и партнеров в бизнесе с целью продажи бизнеса, выхода одного из акционеров, распределения дивидендов, разрешения споров связанных с непрозрачной деятельностью компании.

В одном случае, один из владельцев бизнеса, как следствие конфликта между партнерами, решил выйти из бизнеса. В процессе выхода, стало ясно, что партнеры не могут прийти к согласию по определению стоимости бизнеса из-за того, что часть деятельности, и соответственно бухгалтерия велись в серой зоне.
В качестве решения данного вопроса была применена процедура форензика для определения реального финансового результата за последние три года, подтверждены все взаиморасчеты между партнерами и выведена реальная стоимость активов компании и оценены судьбы каждого из партнеров.

Вывод: ведение прозрачного учета – must have для каждого бизнеса. Если этим пренебрегать, нужно будет потратить значительную часть времени на проведение процедуры форензика.

Тренд #3:
Чекап системы внутренних контролей, к которым относится: кибер-безопасность, финансовая безопасность, юридическая безопасность и физическая безопасность;

Так недавно ко мне обратился один из ТОП-5 владельцев из списка Forbes с просьбой о проверке эффективности и потенциальных рисков в системе закупок. По результатам процедуры Форензика были выявлены численные риски, например:
была идентифицирована схема – (англ. Salami – это как нарезать куски салями) – схема заключается в обходе системы контролей в части заключения контрактов с длинной цепью согласования на материальные суммы, вместо этого упрощенная система согласования сумм путем заключения контрактов на нематериальные суммы с помощью десятков дополнительных сделок, и так в конце-концов получается значительная сумма, а вот цепочка согласования – совсем мала.
Или к примеру, непрозрачное ведение учета и системы закупок, где, например, комплектующие, которые на складе находятся в избытке, постоянно заказываются: скажите Вы, зачем?

А для того, чтобы получить большие суммы кик-беков от поставщика.

Итак, компания-заказчик страдает от таких схем, потому что за счет этого ликвидность компании отвлекается.

И в конце концов, закупки – где играется тендер в котором побеждает компания с лучшей ценой, но телки по нескольким позициям, где по одному займу от этой же компании достаточно большая цена, которая перекрывает ее низкие цены по другим позициям, и с остальными плюс на минус дает большой плюс, но, к сожалению, в пользу заказчика.

Бич крупных компаний достаточно динамично растущих, заключается в том, что их системы контролей не успевают за их же динамичным ростом.
Таким образом, они теряют средства по дороге.

Вывод: с целью предотвращения таких случаев, нужно нанимать компанию – провайдера форензик услуг на аутсорсе, которая параллельно выстраивала бы систему контролей, ведь это процесс динамичный.

Тренд #4:
Желание владельцев бизнеса договориться в конфликтной ситуации, ведь война в войне очень дорого стоит.

Как результат проведения процедуры форензик, в одной компании – лидере рынка были обнаружены многочисленные нарушения в виде недобросовестных схем, например:

— связанные лица – вывод средств на подконтрольные зарегистрированные юридические лица;

— списание дебиторской задолженности;

— несанкционированные командировочные расходы;

— скорая амортизация и списание активов: запасы, основные;

— искажение финансовой отчетности;

— воровство наличных из кассы;

— мертвые души и несогласованные с другими партнерами по бизнесу потери на GR.

В общем, все эти недобросовестные действия сопровождались бардаком в бухгалтерии, отсутствием учетной политики.

Цель каждого бардака в бухгалтерии – запутать владельца, руководство и в данном случае – партнеров в бизнесе.

После обнародования сумм ущерба, достигшей цифры с 6 нулями, начался корпоративный конфликт, который был погашен холодным математическим вычислением по калькуляции расходов на войну, адвокатов, суды и правоохранителей в случае ее наступления.

Тренд #5:
Увеличение транзакционных расходов, соответственно увеличение количества обращений по проведению процедуры форензик;

Кризисные времена всегда ведут к повышению транзакционных расходов, почему, спросите Вы?

Потому что в период кризисных циклов объемы капитала уменьшаются, а глобальное недоверие между хозяйствующими субъектами растет.

В таких случаях — процедура форензик — это идеальный инструмент проверки объекта сделки, ведь с ее помощью можно:

— Проверить репутацию обеих сторон с помощью процедуры — OSINT & HUMINT — Проверка информации с помощью открытых источников и дознавателей.
— осуществить финансовый анализ и подтвердить показатели продаваемой компании;
— проанализировать и сделать вывод о правовых основах функционирования объекта покупки;
— обеспечить прозрачность сделки и т.д.

Таким образом, тренды 2024 года говорят нам о бурных временах, но сами в такие времена проверяется антихрупкость бизнеса.

Все выживущие станут более эффективными и гибкими, процедура форензика поможет в этом.